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Le but ici n’est pas de te faire un cours de comptabilité détaillé car on y passerait des heures, l’idée est plutôt de te donner une base qui te permet de comprendre, choisir et gérer au mieux ta comptabilité. 

Le chirurgien-dentiste, une fois sa thèse passée, a le choix de travailler en nom propre ou en société. Nous détaillerons dans cet article uniquement les possibilités de travail en entreprise individuelle (nom propre). Le travail en société nécessitant le montage d’un expert-comptable ne sera pas traité.

En entreprise individuelle, tous les honoraires seront encaissés à ton nom directement. Un compte professionnel est vivement conseillé afin de ne pas se perdre entre dépenses personnelles et professionnelles. Tous les honoraires, toutes les dépenses liées à l’entreprise, les salaires, les impôts ou encore les charges sociales seront prélevées directement sur ce compte.

Étant une profession libérale, nous sommes soumis à l’impôt sur le revenu des bénéfices non commerciaux (BNC). Cette catégorie est divisée en 2 parties en fonction du chiffre d’affaires perçus :

• Le micro BNC en dessous de 77 700 € de Chiffre d’affaires hors taxes
• Les BNC réels ou déclaration contrôlée au-delà de 77 700 € de chiffre d’affaires hors taxes

     Le régime du Micro BNC

La création de l’entreprise est automatiquement appliquée. Ce régime permet en abattement forfaitaire de 34 % avant calcul de l’imposition. Prenons un exemple concret. Dr X à un chiffre d’affaires de 50 000 euros. Voici le calcul de son imposition :

50 000 x 0.34 = 17 000 ce qui correspond à l’abattement forfaitaire.

De fait, le montant du calcul de l’imposition se fera 50 000 – 17 000 = 33 000.

L’état considère donc que le Dr X a 17 000 euros de charge déductibles et sera imposé uniquement sur 33000 euros dans notre exemple.

          Avantages

Déclaration et comptabilité simplifiée.

L’aide d’un expert-comptable n’est pas nécessaire.

L’avantage majeur est d’avoir réellement moins de charges à déduire que les 34 % d’abattement.

Revenons à notre exemple. Le Dr X peut déduire 17 000€ de son chiffre d’affaires. Cependant, il serait judicieux que le Dr X, en additionnant toutes les charges annuelles (formations, restaurants, blanchisserie, frais kilométriques etc.), ait, un montant de charge réelle en dessous des 17 000€.

Cela signifiera qu’il pourra déduire plus de charges, alors que réellement, il en a moins.

Imaginons que le Dr X a réellement 12000 euros de charges. Par conséquent, la différence entre le montant forfaitaire de 17 000€ et les charges réelles du Dr X 12 000 €, est une somme d’argent non imposable. 17 000 – 12 000 = 5000.

Le Dr X aura le choix de laisser ces 5000 euros sur son compte professionnel pour une épargne de sécurité, ou un investissement futur, ou encore directement se verser cette somme sur son compte personnelle. Voilà le vrai avantage de ce régime.

     Inconvénient

L’inconvénient majeur de ce régime est qu’il est approprié uniquement pour les praticiens remplaçants avec peu de charges. Si le montant de tes charges dépasse l’abattement forfaitaire de 34% de ton chiffre d’affaires, il serait plus judicieux d’opter pour le régime au réel, même en tant que remplaçant avec un chiffre d’affaires inférieur à 77 700€.

     Formalité administrative 

Chaque année, tu devras donc remplir ta déclaration 2042 C Pro, catégorie micro BNC.

La déclaration doit être déposée par voie dématérialisée le 2^e jour ouvré suivant le 1^er mai de l’année N+1. Par exemple, en mai 2025, tu déclares les recettes perçues en 2024.

          La déclaration contrôlée 

Tu l’auras compris, cette déclaration est automatique si le chiffre d’affaires est supérieur à 77 700 €, mais si tes charges sont importantes, cette solution sera la plus adapté en tant que collaborateur libérale et même remplaçant.

     Avantages 

Tu peux déduire toutes tes charges réelles en rapport avec ton entreprise (formations, intérêts bancaires, restaurants, fournitures etc).

Tu es éligible à certaines exonérations fiscales : ZRR CFE DOM etc.

La possibilité de déduire des amortissements dans le cas d’investissement de matériels, véhicules, ou d’aménagements du local, ce qui n’est pas possible en micro BNC.

     Inconvénients

Un journal de recettes – dépenses doit être tenu au cours de l’année. Il faudra être le plus méthodique possible durant l’année afin de se faciliter la tâche et ne pas se perdre dans la quantité de documents à conserver et scanner.

Se faire aider par un expert-comptable. Nous l’avons placé dans la partie inconvénients car il y a un coût à prendre en compte. Cependant, nous considérons que d’avoir un partenaire qualifié dans un domaine nous permet de gagner du temps ailleurs. Donc ici, l’inconvénient n’en est pas réellement un.

     Formalités administratives

Chaque année, tu devras remplir  2 déclarations 2042 C pro et 2035.

Les déclarations doivent être déposées par voie dématérialisée le 2^e jour ouvré suivant le 1^er mai de l’année N+1. Par exemple, en mai 2025, tu déclares les recettes perçues en 2024.

L’aide d’un expert-comptable est vivement conseillé concernant cette déclaration

     Gestion de la comptabilité : le journal de recettes-dépenses

Il y a plusieurs techniques afin de gérer au fil des mois sa comptabilité. Celle recommandée par les experts-comptables est la gestion mensuelle.

L’idée est de créer un dossier sur ton ordinateur avec des sous-dossiers. Chaque sous dossier correspond à un mois de l’année. Dans chaque mois, tu viendras intégrer ton relevé de compte bancaire et tous les justificatifs concernant les mouvements bancaires (débit-crédit) réalisés durant le mois.

Envoie-nous un mail si tu souhaites recevoir un fichier type de comptabilité gratuit. A l’intérieur il y a :

• Les différents dossiers de janvier à décembre
• Un fichier Excel en fonction de ton profil collaborateur, libéral pour inscrire tes rétrocessions, ton chiffre d’affaires, tes frais kilométriques, la blanchisserie etc.

L’équipe de Dentalcab reste à ta disposition si tu as besoin d’aide ou de conseils dans ce domaine, n’hésite pas à t’abonner pour ne rien rater de notre actualité.

A bientôt !